Налоговые режимы Италии

Италия — одна из наиболее экономически значимых стран Европейского Союза. Достаточное много российских инвесторов ведут деятельность на ее территории.

Российские компании часто импользуют счета в Итальянских банках как транзитную юрисдикцию для работы с офшорными компаниями.

В настоящее время в Италии проходит экономическая реформа. Правительство утвердило изменения в налоговом законодательстве Италии, которые вступили в силу с 01.01.2018 г., согласно нововведениям вместо 5 налоговых режимов, остаются 3:

  1. Forfettario (фиксированная).

  2. Упрощенная (Regime semplificato delle imprese minori).

  3. Обычная (Ordinario).

Режим formettario был введен с 1 января 2015 г., а в январе 2016 г. был преобразован в Закон di Stabilità. По типу данный вариант налогового режима очень схож с Regime dei Minimi, который действовал раннее.

Режим Forfettario (agevolato) может применяться при условия, что доход компании не превышает 30 тыс. евро в год. Он идеально подходит для liberi professionisti, ремесленников так как предоставляет им существенные налоговые преимущества.

Упрощенный режим может быть использован компаниями, чьи доходы не превышают 400 тыс.евро в год.

Режим Ordinario подходит для компаний, чей доход превышает 400 тыс. евро в год.

Что касается обычной системы налогообложения, то он является обязательной для таких форм юридического лица как S.p.A, S.r., S.r.s., S.a., кооперативы, государственные органы независимо от оборота.


Франческо Валентини
ведущий специалист отдела аудита
Режим налогообложения Forfettario имеет следующие преимущества:

  • Деятельнсоть осуществляется без учета НДС. Это означает, что при выдаче счета-фактура не требуется добавлять НДС к стоимости товара. То есть, для клиентов (заказчиков) будет намного привлекательнее работать с клиентом, который использует систему forfettario и стомость товара будет ниже на 22 %.
  • Второе важное преимущество: не используется система Ritenuta d' Acconto — авансовый платеж.
  • Третье преимущество: данная система налогообложения имеет низкую налоговую ставку. Налоговая ставка IRPEF при forfettario известная как Imposta Sostituiva составляет 5 % в течение первых 5ти лет, а затем 15 % начиная с шестого года деятельности компании. При этом ставка налогообложения при использовании упрощенного режима будет составлять от 23 до 42 %.
  • Четвертое преимущество: упрощенная система ведения и сдачи отчетности. Налогоплатильщик освобожден от представления Dichiarazione IVA, которая подается ежеквартально, а также от представления отчетов Studi di Settore и регистрации счетов-фактур.

Налоговый режим. Regime semplificato delle imprese minori применяется в случае, если годовой оборот юридического лица составляет более 50 тыс. евро в год, а также в случае, если сумма расходов на сотрудников будет составлять более 5 евро в год.

Расчет налога на прибыль при режиме будет рассчитываться исходя из размера полученной прибыли:

  • При доходе от 0 до 15 000 евро - IRPEF равен 23 %
  • При доходе от 15 001 до 28 000 евро IRPEF — 27 %
  • При доходе от 28 001 до 55 000 евро IRPEF — 38 %
  • При доходе от 55 001 до 75 000 евро IRPEF — 41 %
  • При доходе свыше 75 000 евро IRPEF составит 43 %.
При использовании режима Regime semplificato в обязательном порядке требуется предоставлять ежеквартальную и ежегодную Dichiarazione IVA.

Налоговый режим Ordinario используется такими формами юридического лица как S.p.A, S.r.l., S.r.l.s. и так далее.

Выбрать режим налогообложения в Италии достаточно сложно, для этого потребуется сделать анализ между видом деятельности, планируемым оборотом и формой регистрации юридического лица.

В заключении хотели бы сказать, отнеситесь серьезно к выбору системы налогообложения собственного бизнеса уже на этапе регистрации, чтобы в будущем вам не было мучительно больно за принятое когда-то некомпетентное решение. А главное, придется жертвовать своими средствами и временем устраняя допущенные ранее ошибки.
Бесплатная консультация
индивидуально под вас
Это бесплатно)
мы знаем все итальянские законы и всех нужных людей
Обратитесь к профессионалам
Круглосуточный Итальянский
Для жителей России.
Телефон в Италии
WhatsApp.
Наша почта.

Получите персональное предложение
индивидуально под вас
Это бесплатно)
Наша команда
Работаем на Ваше благо!
Francesco Valentini
Francesco Valentini - руководитель отдела финансового консалтинга. Практикующий эксперт, аудитор.
Член Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili
Наталья Хализева
Юрист - руководитель правового отдела компании. Эксперт в области международного права.
Арбитраж, процедура банкротства, представление интересов заказчика при проведении торгов.
Роман Ягмурджи
Ведущий юрист компании. Опыт работы более 15 лет. Эксперт в области иммиграционного права.
Специалист по сделкам с недвижимостью. Судебный аукцион.
Андрей Нажжар
Адвокат. Член коллегии адвокатов Московской области РФ.
Ведение дел в судах общей юрисдикции и арбитраж, международное право, представление интересов заказчика в ЕСПЧ.
STUDIO CONSULENZA "ARGUMENTUM"
Мы предложим ЛУЧШИЙ вариант
для реализации намерений заказчика

Нашли дешевле?

Пришлите нам договор и предложение другой компании мы сделаем индивидуальное предложение по стоимости!
Заполните для бесплатной
консультации
Мы сами позвоним и все расскажем
подробно.
Прикрепить файлы
Отправляя форму вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.