Налоговые режимы Италии

Италия — одна из наиболее экономически значимых стран Европейского Союза. Достаточное много российских инвесторов ведут деятельность на ее территории.

Российские компании часто импользуют счета в Итальянских банках как транзитную юрисдикцию для работы с офшорными компаниями.

В настоящее время в Италии проходит экономическая реформа. Правительство утвердило изменения в налоговом законодательстве Италии, которые вступили в силу с 01.01.2018 г., согласно нововведениям вместо 5 налоговых режимов, остаются 3:

1. Forfettario (фиксированная).
   
   
2. Упрощенная (Regime semplificato delle imprese minori).
   
   
3. Обычная (Ordinario).
   
   

Режим налогообложения Forfettario имеет следующие преимущества:

• Деятельнсоть осуществляется без учета НДС. Это означает, что при выдаче счета-фактура не требуется добавлять НДС к стоимости товара. То есть, для клиентов (заказчиков) будет намного привлекательнее работать с клиентом, который использует систему forfettario и стомость товара будет ниже на 22 %.
• Второе важное преимущество: не используется система Ritenuta d' Acconto — авансовый платеж.
• Третье преимущество: данная система налогообложения имеет низкую налоговую ставку. Налоговая ставка IRPEF при forfettario известная как Imposta Sostituiva составляет 5 % в течение первых 5ти лет, а затем 15 % начиная с шестого года деятельности компании. При этом ставка налогообложения при использовании упрощенного режима будет составлять от 23 до 42 %.
• Четвертое преимущество: упрощенная система ведения и сдачи отчетности. Налогоплатильщик освобожден от представления Dichiarazione IVA, которая подается ежеквартально, а также от представления отчетов Studi di Settore и регистрации счетов-фактур.

Налоговый режим. Regime semplificato delle imprese minori применяется в случае, если годовой оборот юридического лица составляет более 50 тыс. евро в год, а также в случае, если сумма расходов на сотрудников будет составлять более 5 евро в год.

Расчет налога на прибыль при режиме будет рассчитываться исходя из размера полученной прибыли:

• При доходе от 0 до 15 000 евро - IRPEF равен 23 %
• При доходе от 15 001 до 28 000 евро IRPEF — 27 %
• При доходе от 28 001 до 55 000 евро IRPEF — 38 %
• При доходе от 55 001 до 75 000 евро IRPEF — 41 %
• При доходе свыше 75 000 евро IRPEF составит 43 %.

При использовании режима Regime semplificato в обязательном порядке требуется предоставлять ежеквартальную и ежегодную Dichiarazione IVA.

Налоговый режим Ordinario используется такими формами юридического лица как S.p.A, S.r.l., S.r.l.s. и так далее.

Выбрать режим налогообложения в Италии достаточно сложно, для этого потребуется сделать анализ между видом деятельности, планируемым оборотом и формой регистрации юридического лица.

В заключении хотели бы сказать, отнеситесь серьезно к выбору системы налогообложения собственного бизнеса уже на этапе регистрации, чтобы в будущем вам не было мучительно больно за принятое когда-то некомпетентное решение. А главное, придется жертвовать своими средствами и временем устраняя допущенные ранее ошибки.