Налоговое право

Налоговая система Италии

Налоговая система Италии (sistema fiscale italiano) достаточно сложна и запутана для понимания.

Существующая структура итальянской налоговой системы есть следствие радикальной реформы 1971 года. Так как после последней войны система сборов включала в себя много несоглосованных выплат, которые были подчас невыполнимы и не соответствовала положениям Европейского сообщества.

Реформа была реализована посредством законодательных декретов и имела следующие цели:

  1. Размер выплат напрямую зависит от финансовых возможностей налогоплатильщика.

  2. Упрощение системы за счет уменьшения видов налогов.

  3. Борьба с уклонением от уплаты налогов.

Но и реформа имела недостатки, так как многие из ликвидированных налогов были в итоге, сохранены. Налоговое законодательство по-прежнему запутанное. Процент уклонения от уплаты налогового бремени так же высок.

В начале 90х годов под давлением налоговой системы была обновлена система работы государственных учреждений.

В настоящее время налоговая система базируется на следующих базисах:

НАЛОГИ (TASSE) — сборы, взимаемые за товары.

ВЗНОСЫ (CONTRIBUTI) — суммы подлежащие к обязательной выплате гражданами, которые трудятся по контракту в коммерческой организации либо на гос. службе.

НАЛОГИ (IMPOSTE) — обязательный к уплате сбор.

Согласно налоговому законодательству налогоплатищиками являются:

  • физические лица, проживающие в Италии и имеющие доход.

  • физические лица, не проживающие в Италии, но имеющие доход на территории Италии.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается на основе заявления налогоплатильщика. Декларация подается один раз в год и должна содержать в себе все данные, чтобы определить налогооблагаемую сумму. Декларация подлежит контролю со стороны фискальных органов. Действующая система связана с министром Visco и включает в себя несколько моделей.

Модель 730  — представляется работниками и пенсионерами.

Модель 770 — для удержания.

Заполненная модель может быть предоставлена для уплаты в любом банке или в любом почтовом отделении.

Автоматизированная система позволяет налогоплатильщику отправить через Интернет декларацию с помощью бухгалтера, юриста или другого специалиста.

Налоговые льготы при ремонте помещения. Италия.

Проведение ремонта в Италии, повышающего энергетическую эффективность помещения, поддерживается государством. Поддержка эта выражена 65%-ной налоговой льготой. Но чтобы получить ее, необходимо иметь следующие документы.

1. Технический сертификат (asseverazione)

После проведения ремонтных работ вы должны получить сертификат, называемый asseverazione. Это что-то вроде справки, что проведенные работы отвечают определенным техническим требованиям, выдаваемой уполномоченным для этого техником (так называемым tecnico abilitato), причем в некоторых случаях сертификат можно заменить заявлением руководителя работ (direttore dei lavori).

В случае замены окон и входных дверей, монтажа солнечных панелей и тепловых насосов, мощностью не превышающей 100 квт, вместо технического сертификата можно представить в соответствующие органы сертификат, выданный производителем.

2. Энергетическийсертификат (attestato di certificazione/qualificazione energetica)

Это свидетельство об энергоэффективности здания, выдаваемое уполномоченным для этого техником (так называемым tecnico abilitato) после завершения ремонтных работ. Единые правила об энергетическом сертификате отсутствуют и разнятся в зависимости от региона, поэтому определить единую процедуру получения сертификата невозможно.

В случае замены окон в одной квартире и монтажа отопительного прибора отопления, энергетический сертификат не требуется.

tasse1

3. Информационная карта

В течение 90 дней с момента окончания ремонта (то есть с даты технической приемки, а в случае работ, не предусматривающих получения сертификата, начиная с даты, вытекающей из сертификата о завершении работ, выданного их исполнителем), вы должны послать в национальное агентство по энергоэффективности так называемую информационную карточку (scheda informativa). Карточка эта содержит информацию о проведенных работах. Вы должны это сделать через интернет, зарегистрировавшись на сайте www.acs.enea.it и заполнив декларацию, в зависимости от типа работ, которые были осуществлены. В случае ремонтных работ, которые предусматривают получение энергетического сертификата, необходимо также загрузить и копию этого сертификата.

4. Документы, которые нужно сохранять

В течение пяти лет, начиная с года подачи налоговой декларации, в которой предусмотрена льгота, вы должны хранить следующие документы (если заявление подано в 2016 году, то документы необходимо сохранять до конца 2021 года):

- технический сертификат (asseverazione);

- доказательства передачи документов в агентство по энергоэффективности;

- счета-фактуры и акты сдачи работы;

- доказательства оплаты за работу (банковский перевод).

Если все документы поданы правильно, расходы будут возвращены вам десятью ежегодными платежами.

Аренда квартиры в Италии. Налоги.

 Тема аренды жилья очень востребована для Италии. Чтобы облегчить нашим соотеченственникам понимание процедуры установленной в стране, предлагаем рассмотреть следующую информацию:

Для оформления договора аренды помещения в Италии необходимы:

- два экземпляра соглашения с подписями обеих сторон – лучше зарегистрировать три копии, так как один экземпляр остается в налоговом управлении;

- заполненное заявление на регистрацию договора (форма 69) – вам понадобятся также кадастровые параметры помещения;

- гербовые марки стоимостью 16 евро с датой марки, которая не может предшествовать дате подписания договора; гербовый сбор не касается договоров, подписанных с вариантом так называемой cedolaresecca;

- доказательство оплаты регистрационного взноса (tassadiregistrazione) на новом бланке F24 Elide (введенном в 2015 году) – оплата производится в любом банке, а расходы (2% от годовой арендной платы) делятся пополам между владельцем и арендатором; регистрационный сбор не касается договоров, подписанных при так называемой cedolaresecca.

Как производится оплата за аренду?

Это зависит от договоренностей между вами и владельцем квартиры – помните, что не разрешена оплата наличными в случае, если сумма превышает 999,99 евро. Удобно производить оплату с помощью банковского перевода (bonificobancario), а если вы платите наличными, не забудьте запросить у владельца квитанцию (ricevutad'affitto) – в случае перевода достаточно подтверждение его оплаты через банк (например, распечатка с интернет-счета).

Другие расходы, связанные с арендой квартиры

Большинство владельцев требует от жильцов залог (caparra) в эквиваленте от одного до трех месяцев арендной платы. Этот залог - процентный депозит, который должен защитить владельца квартиры, в случае нанесенного вами ущерба, но возвращается вам, если все в порядке, в конце аренды с процентами.

Независимо от того, зарегистрированы в съемной квартире или нет, как жильцы вы должны оплачивать счета за электричество, газ и воду, хотя вода часто входит в сборы, выплачиваемые сообществу жилищного строительства. Если вы хотите, чтобы квитанции приходили на ваше имя, вы должны считаться с дополнительными расходами, связанными с изменением фамилии лица, подписавшего договор на предоставление коммунальных услуг. Вы платите за отопление, а также за вывоз и утилизацию мусора, а также вы оплачиваете расходы сообщества (speseordinarie-di-condominio). Если у вас есть телевизор или радиоприемник, вы должны платить также за подписку на Общественное итальянское телевидение (так называемые canoneRAI). Компания RAI может начать отправлять вам письма на оплату и сама, если вы по собственной инициативе не начнете платить абонентскую плату.

Помните также, что в некоторых случаях (если владелец не решился на вариант cedolaresecca) каждый год вы должны платить плату за продление регистрации договора в налоговой инспекции. Это та сумма, которую вы заплатите за первую регистрацию, только называется по-другому (tassadirinnovo) и в форме F24 вписывается другой код (codicetributo).

Налоговые режимы в Италии

Прежде чем начать заниматься бизнесом требуется рассчитать какую сумму налоговых платежей потребуется заплатить в казну Италии и выбрать соответствующий режим налогообложения. 

В Италии применяются следующие налоговые режимы:

1. Упрощенный режим. Единая налоговая ставка 15%.

Действует с 2016 года Legge di Stabilità (Закон о стабильности). Применяется с учетом ограничения суммы дохода.

а) 30 000 евро для профессионалов, ремесленников и малых предприятий.

б) 50 000 евро для предпринимателей имеющих гостиничный бизнес или предприятия общественного питания (рестораны).

в) 40 000 евро для фаст фудов.

г) 30 000 евро для реализации других видов продуктов.

Налоговый режим определяет налогооблогаемый доход по фиксированной ставке. Налоговую базу составляет доход от продаж и сумма налога равна 15 %.

Если при осуществлении деятельности сумма дохода превысит лимит, то налогоплатильщик переходит на обычную систему налогообложения.

2. Fiscale ordinaria. Обычная система налогообложения. НДС 22 %.

Если налогоплатильщик не соответствует характеристикам предъявляемым при упрощенном налоговом режиме, предлагается рассмотреть обычную систему расчета. Это означает, что:

  • расчеты и налоговые платежи взыскиваются с учетом НДС

  • обязательное ведение налоговой отчетности

  • возможность проведения налоговых проверок

  • применение прогрессивной ставки НДФЛ (IRPEF)

  • возможность оформлять трудовые договоры и привлекать доп. участников

  • нет ограничений по уровню дохода

  • нет ограничений по экспорту продукции

Выплаты INPS.

Ремесленники. Фиксированные ежегодные взносы в размере 3 591,59 евро, дополнительно 23% от той части, которая превышает минимальный размер оплаты труда установленный в размере 15 548,00 евро в год.

Коммерческая деятельность. Фиксированные ежегодные взносы в размере 3 605,58 евро в год, плюс 23,19 % от той части, которая превышает минимальный размер оплаты труда, установленный в размере 15 548,00 евро в год.

Отдельное управление. В 2016 году активировали 27 % с тенденцией роста.

Наша компания проводит консультации для предпринимателей планирующих начать коммерческую деятельность в Италии. 

Дипломируемые commercialiste и налоговые консультанты на русском и итальянском языках в полной мере ответят на все интересующие Вас вопросы. 

ISEE – критерий богатства итальянцев

Индикатор ISEE (indicatore della situazione economica equivalente – показатель эквивалентной финансовой ситуации) в Италии известен всем, за исключением богатых людей, которых не интересуют социальные вопросы, списки приема в детские сады или различные привилегии и пособия, принадлежащие лицам, имеющим небольшие доходы. Это коэффициент, который позволяет определить, есть ли у вас право на получение различных социальных привилегий, например, на освобождение от некоторых платежей за пользование здравоохранением (так называемые esenzione ticket per reddito), на снижение платы за обучение или на скидки за покупку школьных учебников. Индикатор касается всей семьи, а не отдельных лиц, поэтому в расчетах принимается во внимание финансовое положение всех членов вашей семьи.

С 2015 года были ужесточены правила и изменились параметры при расчете ISEE, поскольку итальянское государство хочет быть уверенным, что социальная помощь и всевозможные льготы получают только лица, действительно нуждающиеся в них. Введены новые формы, заполняемые в зависимости от вашей ситуации и от того типа помощи, который требуется (например, снижение оплаты за обучение в университете, льготы на детей для родителей, не состоящих в браке или по уходу на дому для людей с ограниченными возможностями).

Помните, что за внесение в заявление ISEE ложной информации вы можете быть привлечены к ответственности, даже может быть возбуждено уголовное дело.

Члены семьи

В случае декларации ISEE не имеет значения, кто вместе с вами прописан, а значит, кто находится в так называемом положении «stato di famiglia», так как за членов вашей семьи можно принимать и других людей, даже если они с вами не живут. Таким образом, в состав семьи при заполнении заявления ISEE следует включать:

- лицо, подающее заявление;

- супруга, даже если он или она прописаны в другом месте – исключение составляет ситуация, когда супруги находятся в разлуке, изменение места жительства было присвоено решением суда, один из родителей потерял родительские права, было подано заявление на развод, или супруг покинул дом, где обитает семья;

- несовершеннолетних детей;

- несовершеннолетнего, доверенного вам временно или в ожидании усыновления;

- совершеннолетних детей, находящихся на вашем иждивении, даже если они прописаны в другом месте – с 2015 года исключение составляют дети, которые завели семью и их несовершеннолетние дети;

- всех, живущих и зарегистрированных вместе с вами в соответствии со справкой из муниципалитета.

Cloudim - онлайн консультант для сайта бесплатно.